연금은 노후의 중요한 소득원이지만, 수령 시 세금과 공제 항목을 정확히 이해하지 않으면 실제 수령액이 줄어들 수 있습니다. 국민연금, 퇴직연금, 개인연금 등 각 연금 종류마다 적용되는 공제 방식도 다르기 때문에, 이번 글에서는 연금 수령 시 적용되는 주요 공제 항목들을 항목별로 자세히 정리해드리겠습니다.
연금 소득에 부과되는 세금의 기본 구조
연금 수령 시에는 대부분 **“연금소득세”**가 적용됩니다.
이는 기타소득이 아닌 ‘근로 외 소득’으로 분류되며, 과세 방식은 아래와 같습니다.
- 국민연금: 전액 비과세
- 퇴직연금 (IRP 포함), 연금저축: 연금소득세 부과
- 개인연금보험: 조건 충족 시 비과세 가능
즉, 어떤 연금인지에 따라 과세 여부와 공제 항목이 달라집니다.
국민연금 수령 시 공제 항목
국민연금은 기본적으로 비과세입니다.
단, 공단에서 건강보험료, 장기요양보험료를 공제하고 지급합니다.
항목 공제 여부 비고
| 소득세 | X | 비과세 대상 |
| 건강보험료 | O | 일정 기준 이상 시 부과 |
| 장기요양보험료 | O | 건강보험료 연동 부과 |
중요: 직장 가입자가 아닌 지역가입자로 전환되면 건강보험료가 인상될 수 있습니다.
퇴직연금 및 연금저축 수령 시 공제 항목
퇴직연금(IRP 포함) 및 연금저축은 일정 조건을 만족하면 연금소득으로 과세되며,
그 외 조건에서는 **기타소득세(15.4%)**가 부과될 수 있습니다.
항목 공제 방식
| 연금소득세 | 종합과세 포함 (6~45% 누진) |
| 건강보험료 | 연금소득 기준 부과 (일부 예외) |
| 지방소득세 | 연금소득세의 10% |
연금소득세 절감 Tip: 55세 이후, 10년 이상 분할 수령 시 연금소득세율(3.3~5.5%)로 낮아짐
개인연금보험 수령 시 공제 항목
납입기간 10년 이상, 만 55세 이후 수령 등의 조건을 충족하면
비과세 혜택을 받을 수 있습니다. 조건 미달 시 이자소득세 부과
항목 공제 여부 기준
| 이자소득세 | 조건 미충족 시 부과 (15.4%) | |
| 건강보험료 | 해당 없음 | 이자소득은 반영 안 됨 |
| 소득세 | 대부분 비과세 대상 |
연금 수령액 결정에 영향을 주는 주요 공제 항목 요약
연금 종류 세금 종류 건강보험료 장기요양보험료 공제 유무 요약
| 국민연금 | 비과세 | O | O | 공단이 자동 공제 |
| 퇴직연금 | 연금소득세 | O | 일부 부과 가능 | 조건에 따라 과세 방식 다름 |
| 연금저축 | 연금소득세 | O | 일부 부과 가능 | 일정 조건 충족 시 세율 인하 |
| 개인연금보험 | 이자소득세/비과세 | X | X | 조건 충족 시 전액 비과세 |
Q&A: 실제 상황별 공제 사례
Q. 58세에 연금저축에서 매월 150만원 수령하면?
A. 조건 충족으로 연금소득세 5.5% 부과. 소득 합산 시 종합과세 대상 가능. 건강보험료 부과 대상 포함 가능.
Q. 60세부터 국민연금만 수령한다면?
A. 연금소득세 없음. 건강보험료와 장기요양보험료는 공단이 일부 공제 후 지급.
Q. IRP에서 1억 일시 인출 시?
A. 기타소득세 16.5% (지방소득세 포함) 원천징수. 연금 목적 위반 시 가산세 포함.
연금 수령 시 절세 전략 팁
"연금 수령 시점을 나눠서, 연금소득을 연 1,200만 원 이하로 유지하면 건강보험료 절감 효과가 큽니다."
"여러 연금을 합산하여 종합과세 대상이 될 수 있으니, 연금 수령 순서를 전략적으로 조정하세요."
"IRP와 연금저축은 반드시 분리해서 수령하는 것이 세금 부담을 줄이는 데 유리합니다."
표 요약: 연금별 공제 항목 비교
연금종류 소득세 건강보험료 장기요양보험료
| 국민연금 | 비과세 | O | O |
| 퇴직연금 | 연금소득세 | O | 경우에 따라 O |
| 연금저축 | 연금소득세 | O | 경우에 따라 O |
| 개인연금보험 | 조건에 따라 부과 | X | X |