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상속세 개편? 유산세로 전환? 2025년 세제개편안 논의 전격 해부
1. 상속세 개편, 왜 지금 중요한가?
2025년 현재 대한민국은 "부의 대물림"과 "가업 승계"의 균형을 두고
상속세 전면 개편 논의가 가열되고 있습니다.
특히 기획재정부와 국회 기재위원회를 중심으로
기존의 "유산 취득세"를 영국식 유산세 방식으로 전환하는 방안이 주목받고 있습니다.
이는 단순 세율 조정이 아닌, 과세 구조 자체의 개혁으로
납세자와 기업, 세무 전문가 모두가 민감하게 반응 중입니다.
2. 현행 상속세 구조 요약: 유산 취득세 방식
항목 내용
| 과세 방식 | 피상속인의 유산을 전체 기준으로 과세 |
| 누가 세금 내나 | 수취인(상속인)이 각자 상속분에 대해 과세 대상 |
| 최고 세율 | 50% (30억 원 초과 시) |
| 공제 제도 | 배우자 상속공제, 일괄공제, 인적 공제 등 다양한 공제 적용 가능 |
"현 제도는 자녀별로 과세가 이뤄지고, 공제 구조가 복잡해
가업 승계나 대규모 상속 시 세부담이 크다는 비판"이 꾸준히 제기되어 왔습니다.
3. 유산세 방식이란? 전환 핵심 내용 요약
유산세 방식은 상속 전체 유산에 대해 한 번 과세하고,
수취자에게는 따로 과세하지 않는 단순 구조입니다.
- 영국, 프랑스, 일본 일부 지역 등에서 사용
- 피상속인이 사망 시점에 전 유산을 기준으로 한 번만 과세
- 공제 방식이 단순해지고, 상속인 간 분쟁도 줄어듦
"과세 체계를 단순화하고, 세무행정 비용을 줄이는 장점"이 있지만,
"공평성 논란과 납세자 저항"도 만만치 않습니다.
4. 유산세 전환 논의, 찬반 입장 정리 (Q&A 형식)
Q1. 왜 유산세로 바꾸자는 건가요?
- 가업 승계 시 복잡한 공제 요건을 줄이고
- 전체 유산 기준 과세로 세무 리스크 최소화가 목적입니다.
Q2. 반대 측 논리는?
- 기존 공제 구조를 없애면 중산층도 피해
- ‘1인 고액 상속자 중심의 혜택’ 논란 존재
- 유산세로 바꾸면 피상속인의 의도와 무관하게 과세되며
"실제 상속인이 부담 능력 없는 경우 문제 발생"
5. 해외 상속세 구조 비교표 (2025년 기준)
국가 과세 방식 최고 세율 특징
| 한국 | 유산 취득세 | 50% | 상속인별 과세, 공제 복잡 |
| 영국 | 유산세 | 40% | 325,000파운드 공제 후 전체 유산 과세 |
| 미국 | 유산세 | 40% | $13.6M 이상 유산에 과세 (2025년 기준) |
| 일본 | 유산 취득세 | 55% | 상속세 최고 수준, 다단계 과세 구조 |
6. 중소기업 가업승계 쟁점: 유산세 전환 시 변화는?
현 제도에서는 가업승계 시 공제 요건이 까다로워
많은 중소기업이 "상속 포기"를 선택하기도 합니다.
하지만 유산세 방식으로 전환되면
- 공제 구조 단순화
- 요건 미충족 시 불이익 최소화
등의 이점이 있어 중소기업계에서는 환영하는 분위기입니다.
"상속 후 기업 경영권 유지"를 목적으로 하는 가업 승계에 있어
매우 중요한 개편 포인트로 작용 중입니다.
7. 전망과 결론: 2025년 정기국회 통과 가능성은?
- 기획재정부는 2025년 세법개정안에 유산세 전환 시뮬레이션 보고서 제출
- 국회 정무위 및 기재위 내 일부 의원은 반대 의견 여전히 존재
따라서,
2025년 정기국회 통과는 아직 불확실하지만,
"부분적 공제 개편 및 유산세 방식 도입을 위한 로드맵 수립" 가능성은 높습니다.
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